实收信托指的就是受益人收益转增实,2019年银保监会要求除信用等级为AAA级的集合资金信托外,保险集团(控股)公司投资同一集合资金信托的投资金额,不得高于该产品实收信托规模的50%,保险集团(控股)公司、保险公司及其关联方投资同一集合资金信托的投资金额,合计不得高于该产品实收信托规模的80%。所以大额信托交易必须要符合实收信托规模比例的规定。下面来看看在会计中该笔款项应该如何记账。
一、本科目核算信托项目取得的信托财产的初始价值。
如受益人要求将应付未来受益人收益转增实收信托,也通过本科目核算。
二、本科目应按受益人设置明细账,进行明细核算。
三、实收信托的主要账务处理
(一)委托人以现金设立信托的,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
如委托人以非现金资产设立信托,按信托文件约定的价值,借记有关科目,贷记本科目。
(二)按受益人要求将应付未付的受益人收益转增实收信托时,借记“应付受益人收益”科目,贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额,反映信托项目实收信托的余额。
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